Cuanto y que se retiene por facturas de servicios del exterior y en que formulario se ingresa?
Respuesta:
En cuanto al IVA, se retiene el 10% sobre el monto de la factura
Con respecto a IRACIS a cuanto se retiene, hay una variedad de casos que se deberían especificar (Art. 10 - Rentas Internacionales), pero dependiendo de la operación lo mas común es que la retención de renta (IRACIS) sea del 15% y se construye de la siguiente forma:
a) Valor Imponible : 50%
Tasas : IRACIS 10%
Distribución de Dividendos 5%
Transferencia al Exterior 15%
Total 30% sobre el 50% de la transacción. Esto al final se convierte en un 15% sobre el 100% del servicio recibido
Si la sociedad paraguaya va absorber el monto del impuesto se convierte en 17.65%
En cuanto a cual es valor imponible para el IRACIS, hay dos posturas: una contingente y otra no contingente
a) La contingente es tomar el valor imponible, deducido el monto del IVA
b) La no contingente es tomar valor imponible por el monto de la factura
Los formularios utilizados son:
IVA: Formulario 122 o 123 dependiendo si es agente de retención designado u ocasional
IRACIS. Formulario 109 o 111 , dependiendo si es agente de retención designado u ocasional
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