Distribución de la utilidad 5%

Hola pueden ayudarme con esta consulta es sobre el 5% que se aplica sobre distribución de utilidades y que se declara en el formulario 90 ese pago que hago como empresa sobre la distribución de la utilidad a mis accionista ese 5% es  un gasto para mi quiero saber si es un gasto deducible.
Desde ya muchas gracias por su ayuda.

Respuesta:

No es deducible para el ejercicio que efectúas el pago, es cancelatorio y esta relacionado a otro periodo, como principio tributario del derecho un impuesto no puede ser deducible de otro que tenga su misma naturaleza, es decir impuesto sobre impuesto, es decir IRACIS sobre IRACIS.

Venta exenta en declaración Form. 120

Muchas gracias por tu opinión profesional, pero, tengo otra pregunta a colación, referente al mismo tema Proporcionalidad IVA
¿Cómo declaro mi venta exenta en la DD.JJ. Form. 120?, en caso de no declarar,
¿Cuál sería la consecuencia?.
Muchas gracias

Respuesta:

Tenes que si o si declarar, rubro 1, inc G, operaciones no gravadas o exentas.
Implicaría una omisión en la declaración que podría estar sujeta a una multa,
Ahora si la empresa está obligada a declarar HECHAUKA puede haber control cruzado a futuro cuando declares tu IRACIS, y la set como puede asumir cualquier tipo de presunción, puede interpretar que hubo omisiones en tu declaración de IVA, y tendrías que presentar eventualmente los descargos. En cuanto a la multa si es que lo pillan es aleatorio dependiendo del grado de magnitud o impacto que pueda ocasionar perjuicio al fisco.

Todo depende de la materialidad de dicha omisión indistinto a que sea exento de IVA, lo dejo a criterio de ustedes.
Ahora si no puedes determinar, entonces debes de hacer la proporcionalidad para ese mes.

Conforme a las consultas, te respondo:

a) Las DD.JJ. de los siguientes meses deben seguir con la proporcionalidad de los gastos, si es que hay ingresos exentos y gravados en dichos meses.
b) La proporcionalidad de los gastos se hacen en base a los ingresos Acumulados, incluido el mes que se liquida.
c) La proporcionalidad de los gastos durará seis meses, si tienen ingresos exentos y gravados en dichos meses, pero si sus ingresos son solamente gravados en un mes, la proporcionalidad será del 100% en dicho mes, conforme al principio de devengado.
e) Es por ese mes o periodo, en que tuvo una venta exenta.

Proporcionalidad del IVA

Estimados pongo a consideración el siguiente problema:
1.  Una Empresa SRL, solo vende productos Gravados al 10% mensual. IVA.
2. Realiza en un mes una venta en forma casual a una Entidad Binacional, por lo que en ése mes debe hacer una factura Exenta.
3. En ése mes la empresa debe presentar su DD.JJ. en forma combinada. Ya que tiene ingresos gravados al 10% y Exentas. Por los que sus gastos tienen una proporcionalidad.

La Pregunta es la siguiente:
a) ¿Las DD.JJ. de los siguientes meses deben seguir con la proporcionalidad de los gastos?
b) ¿la proporcionalidad de los gastos se hacen en base a los ingresos Acumulados o en base al ingreso del mes o periodo?
c) ¿si es en base a los ingresos acumulados, la proporcionalidad de los gastos durará (6) seis meses?
e) ¿o solo es por ese mes o periodo, en que tuvo una venta exenta?

Gracias.

Respuesta:

Como es una venta ocasional, y si puedes determinar los costos relacionados al servicio o producto vendido a la binacional, no requieres de realizar el prorrateo.

Instrumentales como bienes de uso

Buenas quisiera si pueden responder la sgte. consulta:
Es una empresa que posee cajas de instrumentales para tratamientos quirúrgicos.
Ellos establecen el precio del servicio incluyendo la utilización de los instrumentales e insumos utilizados, especialmente  en el área de traumatología.
La consulta es: Es correcto que los instrumentales figuren como bienes de uso, ya en ningún momento se discrimina en la facturación la utilización de los mismos. Además si fuera esto correcto... cuantos años de vida útil le corresponde a los instrumentales?
Por otro lado es imposible separar los costos, puesto que los precios son por paquetes completos, donde ya se facturan honorarios, la utilización de cajas y los materiales utilizados.
Desde ya muy agradecida por sus opiniones....

Respuesta:
De acuerdo al decreto 6359/05 en su art 36 respecto a los periodos de vida útil, puedes considerarlo dentro del rubro herramientas y equipos que serian por 5 años, pero de todas formas tendrías que consultar en el área de traumatología cual es la verdadera vigencia técnica de dicho instrumental, para definir bien dicho criterio.

Ahora lo que no entiendo bien cuál es el alcance del servicio, porque a mi modo de ver "el principal es el instrumental" y el "accesorio son los servicios que provee la empresa proveedora" por lo que si ese es el caso entonces formaría parte del costo del activo en su conjunto.

IPS seguro domestico

Continuando con mismo tema referente a: Seguro Domestico por medio tiempo.

Un dato adicional importante que quiero agregar, cuando se realiza la inscripción de personal doméstico a nombre de una persona física, el IPS comisiona inspectores al domicilio declarado para certificar que efectivamente el personal está trabajando en ese lugar. En caso de que verifiquen que el personal no se encuentra en el lugar declarado, aunque sea por una ausencia accidental u ocasional, el IPS presume automáticamente que se trata de un fraude, revoca la inscripción y procede a aplicar las sanciones correspondientes.

Seguro domestico por medio tiempo

Buenas tardes, quería hacerle una consulta por si alguien me puede ayudar, si una sociedad que tiene sistema rei, puede tener también asegurados del sistema domestico??
Es que acá tenemos la cocinera que trabaja medio tiempo y se le paga menos del mínimo no se le puede asegurar como seguro domestico y cuáles son los requisitos?????....

Desde ya muchas gracias

Respuesta:

Lo que pasa es que la modalidad de seguro domestico solo se puede tramitar cuando el patron es una persona fisica, y que el lugar de trabajo es el domicilio particular de la persona fisica.
Si la labor que realiza dicha trabajadora indistintamente a que tenga las mismas caracteristicas, pero el patron es una persona juridica, por mas que trabaje medio tiempo debe de estar inscrito en IPS como empleada de la sociedad, por la habitualidad de si trabajo en el lugar donde opera la sociedad.

▷ PLAN DE CUENTAS para una Empresa Inmobiliaria

Buenos días me podrían facilitar un Plan de Cuentas para una Empresa Inmobiliaria que vende Lotes a Cuotas.
Desde ya muchas gracias

Respuesta:

La diferencia con los planes de cuenta estándares es que los lotes para la venta se expone en el activo corriente como parte del rubro de Bienes a ser vendidos y los vas agrupando y dividiendo por sectores, a su vez como en el caso de las empresas industriales, los productos terminados que serian los lotes para la venta, va en un rubro separado de aquellos que están en proceso de construcción dividido por zonas.

Las cuentas a cobrar por los lotes vendidos a crédito se van devengando y trasladando al estado de resultados de acuerdo al tratamiento contable de los ingresos diferidos, en ese sentido tienen que definir en qué forma es el traspaso de la propiedad ya que en ese momento una vez que se efectúa el acto de liberalidad, debe de facturarse por el importe completo utilizando la figura de la hipoteca.
Para el caso de este tipo de empresas inmobiliarias para poder tomar la modalidad de facturar al momento de cobrar la cuota depende de las condiciones contractuales que permita ese tipo de facturación.

Matricula del comerciante para sociedades

Siguiendo con el tema de la Matricula del Comerciante, Art. 3 inc b) y Art. 12, establece que tambien las sociedades son comerciantes y deben solicitar la Matricula de Comerciante,

Mi consulta es la siguiente: esto sigue vigente?

Respuesta:

La figura juridica del acto de comercio lo realizan tanto personas fisicas y personas juridicas, la cual estan comprendidas en la ley del comerciante.

Liquidacion del IMAGRO

Buenos dias

Para le liquidacion del IMAGRO en este caso aun 2011, los honorarios profesionales y las comisiones tienen un limite de deducibilidad del 2,5% sobre los ingresos o estan liberados y el 100% de las erogaciones en estos conceptos son deducibles.
Desde ya gracias por sus comentarios.

Respuesta:

Si esta bajo el regimen general de imagro si esta comprendido.

Registración contable de inmueble a cuotas

Buenos días,

Como se haría el registro contable de una empresa SRL que compra un terreno a cuotas? Cual seria el tratamiento tributario?

Desde ya muchas gracias,

Respuesta:

Lee la NIC 16 ahí te explican como es el registro de adquisición de terrenos, sean crédito o contado.
Sobre el tratamiento contable en el caso de adquisición de terrenos, primeramente el terreno es un bien de activo fijo no sujeto a ser depreciado, al adquirirlo se activo, si lo compras al contado la salida del efectivo proviene del rubro de disponibilidades, en el caso que lo adquieras al crédito debes activar el valor de adquisición del terreno de acuerdo al valor establecido en el contrato de compra y venta, los accesorios (gastos de tramitación) ya es criterio de la empresa si los activas o los registra como gastos.

Sea adquisición al crédito o contado es indistinto, siempre debes de activar si es que tienes como sustento el contrato de compra y venta y/o escritura del título de propiedad en favor del adquiriente.

Si la compra es al crédito, dependiendo del plazo debes de dividir la parte corriente del pasivo y la parte no corriente del pasivo. Parte corriente sobre aquellas cuotas que vencen en los siguientes 12 meses y parte no corriente aquellas que vencen posterior a los 12 meses, como complemento toma lectura de la NIC 1 y de las PCGA específicamente lo relacionado a los criterios de exposición de los Estados Financieros.