Liquidación IVA y Calculo costo de ventas

Buenos días estimados colegas:
Si me podrían ayudar con las dos siguientes consultas:

1- Al cierre del ejercicio 2.011 se imputo de manera incorrecta un IVA CREDITO 10% por Gs. 126.540.000, este saldo arrastro para el 2.012; de enero a junio se utilizo el saldo este saldo incorrecto, a partir de julio se utilizo el saldo según la DECLARACION NORMALIZADA q es de Gs. 12.540.000, al final al cierre diciembre 2.012 se tiene un saldo a favor de Gs. 18.880.000, la consulta es la siguiente: la imputación incorrecta del saldo de Gs. 126.450.000 que se utilizo de manera incorrecta se soluciona con la correspondiente rectificativa, ahora bien como doy de baja este saldo en mi contabilidad, cuál sería el asiento propuesto.

2- Una empresa no tiene inventario inicial ni final, dispongo de todas las compras ahora bien, como o que formula utilizaría para calcular el costo de ventas de mercaderías vendidas a falta de estos datos que son el inventario inicial y final, de hecho tengo las ventas y las compras.
Desde ya gracias.

Respuesta:

1-    En mi opinión, una mala imputación de ese monto ya amerita rectificar el form.101 y el Balance, aparte de las siguientes DDJJ de IVA.

Con los nuevos saldos de cada rectificativa uno ya va corrigiendo también los asientos de saldos de IVA, que si son indirectos se van proporcionalmente a IVA gastos, IVA 10, IVA 5, etc.
2-    Deberías exigirles que hagan un inventario final. Mientras podes usar el promedio del valor de tus compras, o el valor de tus últimas compras para determinar el costo de lo vendido.

Fuente: Foro de contabilidadpy@egrupos.net