Para una mejor interpretación; de la consulta:
1// los viáticos son a rendir por el total, con devolución en el caso de sobrante o de no utilizarse la totalidad del monto
2// o se le asigna un importe fijo por viaje sobre un monto xx sin devolución solo rendición del mismo !!!
Esta situación se da prácticamente con todos los contribuyentes que prestan este tipo de servicios, en mi opinión y muy personal es tratar de la siguiente manera:
Si el personal esta inscripto en IPS y esos gastos adicionales no se cargan al salario, se puede documentar con una Autofactura y llevarlos como un GND (financieramente es más oneroso pagar IPS que llevarlo como GND)
Si el personal tiene una factura por servicios personales el monto que no se pueda sustentar con facturas legales del exterior, se cargan mensualmente y se factura por esa diferencia, lógicamente que se deberá hacer el análisis del límite de deducibilidad.
También tenemos que tener en cuenta que los montos retirados debemos contabilizar en una cuenta transitoria como: Fondos a Rendir y al regreso efectuar la planilla de rendición y allí completar los gastos que no tengan respaldo
Saludos Cordiales a Todos/as
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